Difere responsablite taks - ki sa ki sa a?

Règ an akò ak ki kontablite a nan revni ak depans pou zafè taks ak preparasyon an nan deklarasyon finansye, gen yon nimewo nan diferans ki genyen. Nan koneksyon sa a, kantite lajan yo rekonèt nan kèk dokiman pa kowenside ak sa yo ki nan lòt. An konsekans, pa rapò konpleksite nan konsepsyon souvan leve.

PBU 18/02

te dispozisyon sa a prezante yo reflete diferans ki genyen nan kantite lajan yo nan rapò taks. PBU diferans paramèt pou pèmanan ak tanporè. Ansyen an gen ladan revni / depans, ki fè yo reflete nan kontablite, men pa janm te pran an kont nan baz taks la. Yo kapab tou dwe pran an kont lè y ap detèmine final la, men li pa ka fiks nan dokiman an kontablite. Pwovizwaman refere yo avèk revni w / depans, ki fè yo montre nan kont yo nan menm peryòd la, epi pou rezon ki nan taksasyon yo te pran nan yon entèval tan diferan. Akòz ensidan an nan diferans sa yo gen yon responsablite taks difere. PBU sa a tou bay yon lòd sèten reflete dediksyon soti nan pwofi yo. kondisyonèl depans / revni a ki egal a pwodwi a nan pousantaj la nan peman nan bidjè a ak pwofi a kontablite. Sou ajisteman an nan sa a paramèt afekte difere nan byen taks ak difere réskonsablité taks, osi byen ke diferans ki genyen pèmanan. Se rezilta a detèmine pa kantite lajan an ki se reflete nan deklarasyon an.

tèminoloji

Difere responsablite taks - se pati sa a nan kontribisyon nan bidjè a, ki nan peryòd nan pwochen te ta dwe mennen nan yon ogmantasyon nan kantite lajan an nan peman. Pou konsizyon, nan pratik abreje li. responsablite taks difere - sa a se yon diferans pou yon ti tan ki rive lè w ap antre deklarasyon sa yo finansye ak fiskalite pi wo pase nan deklarasyon an. Fòmil la itilize detèmine endèks la:

IT = pousantaj de dediksyon soti nan pwofi nan yon diferans tan.

réskonsablité taks difere: kont

Dosye yo kontablite bay yon atik espesyal ki te sou li reflete. Li CQ. 77. ranvwa réskonsablité taks sou balans lan montre sou p. 1420. Rapò a nan pèt / pwofi a kantite lajan sa a rapòte sou liy 2430.

LI

Si se diferans ki genyen franchiz miltipliye pa to a dediksyon, te jwenn nan kantite lajan an deja peye nan bidjè a, men se sijè a transfere nan peryòd kap vini an. Sa a se valè refere yo kòm byen difere. Li - diferans la pozitif ant kounye a, akizasyon yo valab ak depans kontenjan nan kantite lajan an kalkile nan pwofi a. Ekri-off nan li yo te fè ak SCH. 09. Si se depresyasyon nan bay nan sik nan pwochen, Lè sa a, nan kontablite li pa chaje nan sistèm nan fonksyone ak nan taks la - se kalkile.

Diferans Tan (IT)

Li se detèmine nan yon fason menm jan ak yon sèl la pou li. Sepandan, sa a valè de opoze siy. Difere responsablite taks - se kantite lajan an ki mennen ale nan yon ogmantasyon nan peman nan bidjè a nan peryòd nan lavni. kontribisyon sa yo pral oblije peye pita.

espesifik

Kontablite pou réskonsablité taks difere se te pote soti nan peryòd la nan ki okenn diferans enpòtan. Pi byen konprann, nou ka pran VAT a sou pwofi nan pou detèmine si aparisyon nan kantite lajan yo yo dwe kontribisyon yo ba bidjè a pou sik la ap vini an. Kòm tan kap vini an nan dediksyon VAT reflete sou MF a. 76. Menm jan an tou li fiks sèlman anba Atik 77.

ajisteman

Nan pwosesis la nan rediksyon oswa eliminasyon konplè sou diferans ki genyen pou yon ti tan ap diminye ak responsablite difere. yo pral mete enfòmasyon an analytics atik dwe korije. Sou jete nan yon avantaj oswa responsablite nan objè a ki te sou ou ap chaje montan sa yo pa pral afekte pa kantite lajan an nan dediksyon nan peryòd nan lavni. Nan ka sa yo se anile a fè l 'se. angajman difere te fè dapre kont lan nan pwofi ak pèt. Yo montre nan cq a Debi. 99. Nan ka sa a, cq. 77 kredite. Nan peryòd pou rapòte a nan pwosesis pou yo pou detèmine si endèks la nan p. 2420 te antre nan kantite lajan an ranbousman la ak pousantaj nan ki fèk etabli li. Lè ranpli nan liy ki 2430, 2450, sèvi ak règ la nan "debi-kredi". Dapre MF. 09 ak 77 nan peye a-nan woulman konsomasyon soustrè, lè sa a detèmine siy lan nan rezilta a. Deklarasyon sa yo nan liy yo respektif endike yon valè pozitif oswa negatif (nan parantèz). Lè ou chanje li nan yon direksyon ki pou ogmante alokasyon an nan pwofi yo ap diminye. Kontrèman, lè li se diminye peman ogmante.

Kouran alokasyon nan pwofi

Li konsiste de kantite lajan a aktyèlman peye nan bidjè a nan yon peryòd pou rapòte a. Sa a se valè kalkile sou baz la nan kantite lajan an kondisyonèl nan revni / konsomasyon ak ajisteman li nan endikatè yo itilize nan fòmasyon an nan IT, li yo ak peman fiks yo. Pou kalkil yo, enben, fòmil se aplike:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA li - li.

modèl kalkil se defini nan PBU nan 18/02, paragraf 21. Tcheke kalkil ki kòrèk la se posib, lè l sèvi avèk yon fòmil altènatif:

TH = revni taksab pou peryòd la rapò pousantaj la nan kontribisyon yo ba bidjè a.

Si òganizasyon an pa bay peman taks pèmanan, diferans ki genyen ant kantite lajan an absoli imaginer, kalkile soti nan pwofi a, ak aktyèl la pral li - li. endèks sa a pral afekte grandè a alokasyon yo vrè.

Difere responsablite taks: afiche

An akò ak estrikti a nan rapò ak deklarasyon revni detèmine revni a nèt itilize ekwasyon PP = BP + li - TNP - IT, kote:

• BP - kontablite pwofi;
• TNP - taks aktyèl la.

fòmil sa a sèvi ak li yo ak li, ki fè yo reflete nan fèy la balans:

• DB cq. 09 Kd cq. 68;
• Db cq. 68 Kd cq. 09;
• Db cq. 68 Kd cq. 77;
• Db cq. 77 Kd cq. 68.

Yo gen yon enpak sou kantite lajan an nan dediksyon soti nan pwofi yo. Sepandan, atik sa yo pa gen rapò ak revni nèt. A reflete metòd aktyèl la nan kalkile dediksyon soti nan pwofi ak nan menm tan an fòmasyon an nan enfòmasyon sou distribisyon an nan revni ka montre pozisyon an 2. Yo, an reyalite, difere réskonsablité taks ak byen sa yo ki te enfliyanse cq. 99 ak 68. Nan ka sa a, li rezoud nan enskri sou yon liy gratis oswa nan memorandòm nan eksplikasyon.

aplikasyon pratik

Kòm responsablite taks la difere? Egzanp yo gen ladan yon. Sipoze gen yon òganizasyon akeri yon pwogram òdinatè. Pri a nan lojisyèl an - 8 distri th .. Nan itilize nan menm tan an pa devlopè nan pwogram nan te limite. Nan sans sa a, direktè yo nan konpayi an te bay lòd yo ekri-off pri pou peye pou achte lojisyèl an pou de ane. Se kantite lajan an dosye finansye enkli nan depans prépayé. Li pèmèt pou zafè taks yo ekri nan pri a nan pwogram nan nan menm tan an nan depans sa yo. Kòm yon rezilta, te gen yon diferans tan. Kontenjan peman nan pwofi yo pral pi wo pase aktyèl la, sou valè a an de sa: 8,000 to x kontribisyon an. ap parèt dosye yo finansye sa a jan sa a:

• Debi cq. 99 Kd cq. 68 (09) - kondisyonèl peman;
• Debi cq. 68 (09) Kd cq. 77 - li.

Nan ka sa a, atik la, ki reflete kantite lajan peman nan lavni, aji kòm yon balans pasif. Li akimile kantite lajan an nan taks yo dwe Anplis de sa peyab nan peryòd nan lavni. se ekri-off nan li pwodwi nan sik kap vini yo. Nan egzanp sa a, pwogram lan òdinatè tonbe soti nan rapò taks. An konsekans, li nan okenn fason afekte depans sa yo nan konpayi an. Nan kontablite, sou lòt men an, ekri-off aplike sèlman nan yon pati espesifik nan pwogram nan, ki konte pou peryòd aktyèl la finansye. Reflete enfòmasyon ki nan fason sa a:

• Debi cq. 20 Kd cq. 97 - yon pati nan pri a nan yon pwogram òdinatè (ki pa enkli VAT);
• Debi cq. 19/04 CD cq. 97 - kantite lajan an nan dediksyon ki gen valè te ajoute.

Nan sitiyasyon sa a, valè a nan peman sa a nan bidjè a ap gen plis kondisyonèl. Pati nan lèt la ta dwe peye. afich yo jwenn woulman debi.